חשיבותו של תכנון פיננסי בטרם יציאה לרילוקיישן
בין אם קיבלתם הצעת עבודה בחו"ל, נשלחתם לשם במסגרת עבודה קיימת, או אפילו אם החלטתם סתם לעזוב את הכל, לקפוץ קפיצת ראש אל הלא נודע ולבצע רילוקיישן, אין ספק כי לאספקט הפיננסי ברילוקיישן ישנה חשיבות עצומה עבורכם. זאת מאחר ובנוסף לחוויית החשיפה לתרבות אחרת, לשינויים במזג האוויר ולמחיר המילקי, לרילוקיישן יש נגיעה ישירה לחשבון הבנק שלכם. אין הכוונה רק למשכורת החדשה אותה תקבלו או להוצאות הנלוות למגורים החדשים, אלא דווקא להיבטי המס, שחשוב להקדיש אליהם תשומת לב. המיסוי במדינות השונות איננו זהה, ועל כן בטרם עזיבתכם, עליכם לוודא כי הנכם מעורים בכל הפרטים ובכל התקנות הקשורות למיסוי במדינה בה תשהו, וכן אילו תשלומים יהיה עליכם להמשיך לשלם מתוקף היותכם תושבי ישראל.
רילוקיישן – היבטי חבות המס
נתחיל מקביעת הבסיס כי כל אדם הנחשב לתושב ישראל, חייב בתשלום מיסיו בישראל, גם על הכנסות המופקות בחו"ל. כלומר גם בזמן רילוקיישן, כל עוד אתם נחשבים לאזרחים ישראלים, תשלומי מס הכנסה ודמי הביטוח הלאומי הינם חובה עבורכם. קביעת התושבות של אדם מבוצעת על ידי רשות המיסים, והיא מתבססת על קריטריונים ונתונים שונים, כגון: המקום בו יש ברשותכם בית (שכור או בבעלותכם), היכן אתם ומשפחתם מתגוררים, המדינה בה נמצא מקום עבודתכם העיקרי, המדינה בה מתנהלים חשבונות הבנק הפעילים שלכם, מספר הימים בשנה בהם אתם שוהים בישראל, כוונותיכם לעתיד וכו'.
אמנות למניעת כפל מס
אמנה למניעת כפל מס היא הסכם אשר במסגרתו קובעות המדינות (המהוות צד בהסכם) את כללי המיסוי אשר יחולו על הנכסים ועל ההכנסות, אשר להם זיקה לשתי מדינות אלה. האמנה אף כוללת את עקרונות חילופי המידע הנוגע למיסוי בשתי המדינות. כללי האמנה מתווספים אל כללי המיסוי הפנימיים של כל מדינה, ועדיפותן על כללי המיסוי הפנימיים במדינה נקבעת על פי היחס ביניהן: במקרים בהם הוראות האמנה נחשבות למקלות לעומת הדין הפנימי – יחולו הוראות האמנה, ואילו במקרים בהם הוראות אלה מחמירות מול הדין הפנימי – יחולו הוראותיו של הדין הפנימי ולא הוראותיה של האמנה. עד לפני זמן לא רב, תפיסת רשויות המס קבעה כי ניתוק תושבות הינו הליך ממושך, אולם, כיום, כאשר הרילוקיישן מתבצע למדינה שהינה בעלת אמנת מס עם ישראל, כבר קרו מקרים בהם תקופת שהייה של שלוש שנים במדינה כזו, הספיקה כדי לבטל את התושבות הישראלית.
בשורה התחתונה
אחד מהאתגרים המורכבים ביותר העומדים בפני יחיד או משפחה המבצעים רילוקיישן, הוא ההתמודדות עם סוגיית המיסוי והמשך הפעילות הכלכלית בארץ המוצא. תכנון פיננסי המתחשב באספקטים השונים של המיסוי במצבים כאלה, יכול לאפשר לכם להיות בטוחים שאתם בקיאים בכלל היבטי המס השונים הן במדינת המוצא והן במדינה אליה אתם עוברים.
לפני יציאתכם לרילוקיישן, יש לעשות סדר בכלל הנכסים בהם אתם מחזיקים ובכל הקרנות והקופות הפיננסיות השייכות לכם. העובדה כי הנכם עוזבים את הארץ לפרק זמן כלשהו, איננה מחייבת אתכם למכור את כלל הנכסים והרכוש שברשותכם או לפדות קרנות וקופות שונות. במידה והנכם מעוניינים להמשיך ולנהל את הונכם בישראל, כדאי להתייעץ עם חברות המתמחות בניהול הון אישי ומשפחתי, שישמחו לבנות עבורכם תכנית פיננסית מותאמת אישית, התאפשר לכם לבחור את מסלולי ההשקעה הטובים ביותר עבור כספכם. בנוסף, אותן חברות ינהלו, ירכזו ויערכו עבורם בקרה מתמדת אחר כלל הפעילות הפיננסית שלכם בארץ, וההתנהלות מול מגוון הגופים הפיננסיים השונים (בתי השקעות, בנקים, מס הכנסה, רו"ח וכו').
