בניגוד לתיקונים מוכרים כמו תיקון 190, תיקון 125 ד' לפקודת מס הכנסה מציע הטבת מס פחות ידועה, אך משמעותית עבור מי שעומדים בתנאיו.
על פי תיקון זה, גמלאים שנולדו לפני 1.1.1948 זכאים להטבת מס שנתית על רווחי הון שהשיגו באותה שנה. חשוב לציין כי מי שנולדו לאחר מועד זה אינם זכאים להטבה, ואין התיקון חל עליהם.
התיקון מאפשר הטבת מס שנתית בגין מס רווחי הון בעת משיכת כספי החיסכון. עם זאת, יש לדעת כי התיקון אינו חל על כל אדם ואינו רלוונטי לכל תכנית או מסלול חיסכון ארוך טווח.
ההטבה מוענקת לכל אזרח או בת/בן זוגו/ה שנולדו לפני 1.1.1948 והגיעו לגיל פרישה, בהתאם לעמידה בקריטריונים כפי שיפורטו בהמשך.
במקרה שרק אחד מבני הזוג עומד בקריטריונים לזכאות, ההטבה תינתן בהיקף של יחיד. אם שני בני הזוג זכאים להטבה, היא תחול על שניהם יחד, כזוג, ולא כהטבה נפרדת לכל אחד מהם.
הטבת המס לפי סעיף 125 ד' נועדה לרווחי הון שמקורם בריבית, ולכן חלה על כספים המושקעים בפוליסות חיסכון.
הפטור, אשר נכון לשנת 2024 עומד על 15,000 ₪ ליחיד או 18,360 ₪ לזוג, מוענק במידה ולשני בני הזוג מלאו 55 שנים לפני שנת 2003. באמצעות הטבה זו, גמלאים יכולים להפחית משמעותית את המס החל על הרווחים שנצברו בפוליסת החיסכון שלהם – חיסכון שיכול להסתכם באלפי שקלים מדי שנה.
הפטור ממס רווחי הון לפי סעיף 125 ד' מוענק לחוסכים העומדים בתנאי הזכאות, בצורה של החזר מס רטרואקטיבי. כדי לממש את ההטבה, יש לבצע מכירה רעיונית מדי שנה, בחודש דצמבר.
מהי מכירה רעיונית?
במסגרת המכירה הרעיונית, חברת הביטוח המנהלת את תכנית החיסכון שלכם מבצעת "משיכה וירטואלית" של כספי החיסכון, כלומר רישום אירוע מס על שמכם, כאילו משכתם את הכספים בפועל. מיד לאחר מכן, הסכום מוחזר לתכנית החיסכון ללא שינוי במצבכם הפיננסי בפועל.
כיצד להגיש בקשה להחזר מס?
לאחר ביצוע המכירה הרעיונית, חברת הביטוח תנפיק לכם אישור על המשיכה. את האישור יש להגיש לפקיד השומה ברשות המיסים, בצירוף בקשה להחזר מס. מומלץ לבצע את התהליך בליווי יועץ מס או סוכן ביטוח, שיבטיחו שהבקשה מוגשת באופן תקין ומלא.
מתי מתקבל ההחזר?
לאחר הגשת הבקשה, ההחזר יועבר ישירות לחשבון הבנק שלכם בתוך מספר חודשים.
נקודה חשובה לזכור
הפטור ממס רווחי הון לפי סעיף 125 ד' אינו נצבר משנה לשנה. לכן, חשוב לבצע את התהליך בכל שנה כדי למקסם את ההטבה וליהנות ממנה במלואה. דחיית המימוש עלולה לגרום לאובדן חלק מהפטור המגיע לכם.
פוליסות חיסכון, המנוהלות על ידי חברות הביטוח בישראל, מהוות מוצר השקעה ייעודי לטווח הבינוני והארוך ומציעות חלופה מצוינת לניהול תיקים, קרנות נאמנות ותכניות חיסכון בנקאיות.
מהם היתרונות המרכזיים?
הטבת מס ייחודית
היתרון הבולט והמשמעותי הוא האפשרות לשלב את כל אלה עם הטבת המס שמציע סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה. גמלאים זכאים ליהנות מפטור ממס רווחי הון עד לתקרה השנתית שנקבעה, וכך למקסם את הרווחים שנצברו בפוליסת החיסכון תוך תכנון פיננסי אופטימלי.
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מציע יתרונות מיסוי משמעותיים, אך הוא אינו נותן מענה להטבות מיסוי ייחודיות המיועדות לגמלאים בני 70 ומעלה. לגילאי הגמלאות ישנן הטבות מס ייעודיות במסגרת אפיקי חיסכון אחרים, ובפרט בפוליסות חיסכון על פי סעיף 125 ד'.
מדוע סעיף 125 ד' עשוי להיות עדיף?
הטבת המס לפי סעיף 125 ד לפקודת מס הכנסה היא הטבה שנתית, המיועדת למימוש במהלך אותה שנה בלבד. משמעות הדבר היא שההטבה אינה נצברת משנה לשנה, ואם לא ניצלתם אותה בשנה מסוימת, לא תוכלו לממש אותה בדיעבד או לקבל החזר מס בגינה.
בכל משיכת כספי חיסכון, ניתן לנצל את ההטבה עד לגובה התקרה השנתית שנקבעה, אך לא מעבר לכך. לכן, אם לא ביצעתם משיכות לאורך שנים והרווחים שנצברו בחיסכון שלכם הגיעו לסכומים משמעותיים, ההטבה עשויה להיות פחות מורגשת, מכיוון שהיא מוגבלת לתקרה השנתית בלבד.
חיסכון במס רווחי הון הוא אחד היתרונות המרכזיים שמציעים הן תיקון 190 והן סעיף 125 ד' לפקודת מס הכנסה. יחד עם זאת, חוסכים רבים שואלים האם ניתן לשלב בין שני אפיקי החיסכון הללו כדי למקסם את הטבות המס שלהם.
התשובה היא חיובית.
במידה והמשקיע עומד בתנאים הקבועים בפקודת מס הכנסה לשני האפיקים, ניתן לשלב בין השניים בצורה חכמה ואפקטיבית. למשל:
שימוש משולב באפיקי חיסכון:
פיצול ההשקעות:
משקיעים מעל גיל 70, שנולדו לפני שנת 1948, יכולים לפצל את הפקדותיהם בין שני האפיקים. תיק השקעות משולב זה יאפשר ליהנות מיתרונות שני העולמות: ניצול הפטור ממס רווחי הון בתקרות השנתיות של סעיף 125 ד', לצד החיסכון המשמעותי בתיקון 190 במשיכת קצבה.
פיזור השקעות וגיוון נכסים:
באמצעות שילוב בין האפיקים, ניתן לבנות תיק השקעות מאוזן ומנוהל היטב הכולל מניות, אג"ח, נכסים לא סחירים ומניות חו"ל – תוך הפחתת עלויות ניהול ושמירה על פוטנציאל לתשואה גבוהה לאורך זמן.
לסיכום:
השילוב בין סעיף 125 ד' ותיקון 190 מציע פתרון חיסכון כוללני ומשתלם במיוחד. בעזרת תכנון פיננסי נכון וליווי מקצועי, תוכלו לנצל את הטבות המס של שני האפיקים ולמקסם את הרווחים שלכם בטווח הקצר והארוך כאחד.
אנא מלאו את הפרטים ונחזור אליכם בהקדם!
