תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, הוא למעשה הטבה פיננסית משמעותית בעיקר לגמלאים, אך גם עבור אלו העומדים לצאת לגמלאות במהלך השנים הקרובות.
מדובר בתיקון שמטרתו לעודד חיסכון לקראת הגיל השלישי ומעניק הטבות רבות בהפקדת כספים בקופת הגמל. התיקון מאפשר לפתוח קופת גמל להשקעות בשוק ההון במיסוי מופחת, עם אפשרות משיכה של כספים מהתיק ללא הגבלות ויכולת הורשה של התיק כולו.
הוראות תיקון 190 הם למעשה סדרה של עדכונים מהותיים שמטרתם בעיקר לתקן סוג של עוול שנעשה למוצר הגמל החל מחודש ינואר 2008.
התיקון מאפשר לגמלאי/ית ליהנות מקופת גמל כאפיק השקעה בשוק ההון, ליהנות מנזילות מלאה של הכסף שנחסך בה וממשיכתו בצורה קלה ונוחה.
תיקון 190 בד"כ פחות רלוונטי לחוסכים בגיל 40. מאחר שסביר להניח כי הם לא יעשו שימוש בקופת גמל כאפיק השקעה, אלא אם הם מוכנים להמתין לפחות 20 שנה למשיכה הונית של הכסף.
גיל 60 נקבע כגיל הנכון מבחינת היערכות משמעותית לקראת הפנסיה. מדובר בתיקון של עיוות בתחום החיסכון הפנסיוני שמטרתו לעודד חיסכון בקרב הגמלאים, ולהגדיל את החיסכון לטווח הבינוני והארוך, בעיקר בקרב אוכלוסיית החוסכים הנמצאים לקראת פרישה או בפנסיה (גילאי 60 ומעלה), וזאת תוך שמירת היתרונות של קופות הגמל ואפשרות להפקדת סכום חד פעמי. בנוסף, דרך קופת הגמל ניתן לעשות תכנון מוטבים בצורה נכונה, בפטור מלא ממס רווחי הון.
התיקון מאפשר לגמלאים לפתוח קופת גמל להשקעות בשוק ההון במיסוי מופחת, עם אפשרות משיכה של כספים מהתיק ללא הגבלות ויכולת הורשה של התיק כולו.
קיימות שתי אפשרויות למשיכת הכסף במסגרת תיקון 190:
משיכה חד פעמית ע"י היוון קצבה מוכרת בתשלום מס של 15% נומינלי ממרכיב הרווח היחסי.
קצבה חודשית פטורה ממס – החל מגיל 60.
מגוון של מסלולי השקעה, מוצרים פיננסים, נכסים לא סחירים ועוד.
הטבות מס – ניתן למשוך את הכספים המושקעים בקופת גמל לפי תיקון 190 כקצבה או כסכום הוני חד פעמי, כך שבעת משיכת הכספים כקצבה מקבל החוסך פטור מלא ממס רווחי הון. בנוסף, החוסך יכול להעביר כספים בין מסלולי השקעה או קופת גמל, בלי שהדבר יהווה אירוע מס.
עלויות דמי ניהול ועמלות קנייה ומכירה בקופות הגמל נמוכות יותר.
הלוואות בתנאים נוחים – ניתן לקבל הלוואה מקופת הגמל לתקופה של עד 7 שנים בתנאי ריבית אטרקטיביים.
הורשה בין דורית – שמירה על התנאים בקופה בעת מעבר הקופה ליורשים, כך שאלה יוכלו להנות מהרווחים שהצטברו בקופה, ולמשוך את הכסף ללא תשלום מס רווח הון במקרה פטירת העמית לפני גיל 75. אולם אם מקרה הפטירה של העמית הינו לאחר גיל 75, ניתן לבחור בתשלום מס רווח הון בשיעור 15% מהרווח הנומינלי, או לקבלם כקיצבה בפטור ממס רווחי הון.
מגוון של מסלולי השקעה, מוצרים פיננסים, נכסים לא סחירים ועוד.
הטבות מס – ניתן למשוך את הכספים המושקעים בקופת גמל לפי תיקון 190 כקצבה או כסכום הוני חד פעמי, כך שבעת משיכת הכספים כקצבה מקבל החוסך פטור מלא ממס רווחי הון. בנוסף, החוסך יכול להעביר כספים בין מסלולי השקעה או קופת גמל, בלי שהדבר יהווה אירוע מס.
עלויות דמי ניהול ועמלות קנייה ומכירה בקופות הגמל נמוכות יותר.
הלוואות בתנאים נוחים – ניתן לקבל הלוואה מקופת הגמל לתקופה של עד 7 שנים בתנאי ריבית אטרקטיביים.
הורשה בין דורית – שמירה על התנאים בקופה בעת מעבר הקופה ליורשים, כך שאלה יוכלו להנות מהרווחים שהצטברו בקופה, ולמשוך את הכסף ללא תשלום מס רווח הון במקרה פטירת העמית לפני גיל 75. אולם אם מקרה הפטירה של העמית הינו לאחר גיל 75, ניתן לבחור בתשלום מס רווח הון בשיעור 15% מהרווח הנומינלי, או לקבלם כקיצבה בפטור ממס רווחי הון.
